Аренда и налоги

налоги и аренда


Аренда и налог на прибыль

Аренда – это один из довольно важных источников дохода для юридических и физических лиц. Ведь основной задачей арендатора является внесение своевременное арендной платы за использование определенного имущества, указанного в договоре аренды. Это внесение должно быть осуществлено в строго оговоренные сроки и в сумме, указанной в данном договоре.

Сумма, которую получает арендатор, несомненно, является доходом.

Но входит ли этот доход в налогооблагаемую прибыль? На самом деле, ответ на данный вопрос зависит от того, каким именно образом оформлен договор аренды.
Если в договоре говорится о том, что арендодатель передает, а арендатор получает предмет аренды в свое дальнейшее пользование, то в налог на прибыль аренда не входит. А вот если арендодатель заключает с арендатором договор именно с целью получения дохода от имущества, ему принадлежащего, тогда сумма аренды может входить в налогооблагаемую прибыль. Входить он не будет до тех пор, пока сумма арендной платы рассматривается как аванс. Как только сумма в бухгалтерском учете перестанет быть авансом, она войдет в налогооблагаемую прибыль. Так что налог на договор аренды следует рассматривать очень внимательно.

Налог на аренду квартиры

Отдельно следует разобраться с налогообложением от сдачи в аренду квартиры. Действующее законодательство строго разграничивает случаи, при которых квартира сдается. Но в любом из них платить налог на аренду квартиры необходимо. Но, если квартира сдается нерегулярно (например, человек решил сдать свое жилье на время своего отсутствия), в таком случае налог с хозяина будет взиматься в соответствии с действующим Законом РФ «О подоходном налоге с физических лиц».

А вот если человек сдает свою квартиру в аренду регулярно, то его действия подпадают под индивидуальное предпринимательство, и налогообложение будет рассчитываться, исходя из статьи 3 Федерального закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности».

Здесь уже речь будет идти не о налоге на аренду помещения, а о налоге на вмененный доход.

Налог на аренду земли

Но ведь часто в жизни встречаются ситуации, когда арендуется не помещение или, например, автомобиль. В аренду может браться земельный участок. Каким же образом в таком случае рассчитывается плата за землю?
В соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации, в главе 10 сказано, что

«за земли, переданные в аренду, взимается арендная плата».

И все условия, сроки и порядок внесения данной платы устанавливаются владельцами земельных участков. При этом налог на аренду земли – земельный налог – арендатором уже не платится. Ведь, в соответствии с Земельным кодексом, он не является налогоплательщиком по земельному налогу.