Больничный лист и налоги

больничный лист и налоги


Листком временной нетрудоспособности (больничным) называют документ, удостоверяющий весомую причину не присутствия работника на его рабочем месте и являющийся основанием для выплаты ему заработной платы за период отсутствия. Государство, в случае временной нетрудоспособности гражданина по причине заболевания, предоставляет ему социальные гарантии в соответствии с положениями статей 39 Конституции РФ и 183 ТК РФ.

Какими налогами облагается больничный лист

В соответствии с общим порядком налогообложения выплат по временной нетрудоспособности, налоги с больничных листов составляют 13%, вне зависимости от суммы пособия. Проще говоря – это выплаты с доходов физического лица, НДФЛ.

Логику взимания налогов с больничного листа понять несложно. Фактически пособие, выплачиваемое по листку временной нетрудоспособности, является замещением заработной платы. Первые 3 дня отсутствия по болезни оплачивает работодатель (который также платит с этой суммы налог), остальные – Фонд социального страхования. В том случае, когда больничный лист был выдан для ухода за больным ребенком или близким родственником, то его полностью оплачивает ФСС.

Согласно п. 1 статьи 217 НК, с больничного подоходный налог не взимается, если листок временной нетрудоспособности был выдан по причине беременности и родов.

Как самостоятельно рассчитать выплаты по больничному?

Размер оплаты больничного листа зависит от среднего заработка и величины страхового стажа работника.

1. Для определения суммы среднего заработка работника необходимо сложить все его доходы на данном предприятии за 2 предшествующих текущему календарных года (зарплату, премии, вознаграждения и т.п.). Получившуюся сумму разделить на 730 (общее количество дней). Результатом будет сумма средней зарплаты, на которую нужно умножить на количество указанных в больничном дней.

2. В зависимости от длительности стажа, работник получает пособие в процентном соотношении:

— если стаж меньше полугода – в зависимости от МРОТ (минимальной оплаты труда);
— при стаже до пяти лет – 60% от средней заработной платы;
— от 5 до 8 лет – 80%;
— если стаж составляет 8 лет и более – 100%.