Характеристики налогов

характеристика налогов



Налоги – это основа доходов государства, без которого невозможно его существование. Налогообложение позволяет государству контролировать и регулировать политику, образование, науку, производство, инвестиции и бизнес.

Структура налогов и их основные элементы

Характеристика налогов и сборов определяется исходя из его основных составляющих. Именно элементы налога отражают его сущность и определяют способы, условия, сроки и порядок снятия выплат. К базовым элементам налога относятся:

— объект процесса налогообложения – это доход, стоимость осуществления определенных услуг, имущество, с которых снимается определенный сбор;
— налоговая база – характеристика объекта по отношению к его стоимости или другим параметрам;
— налоговая ставка и оклад;
— источник налога – доход, из размера которого высчитывается оклад;
— единицы измерения налогообложения – рубли, квадратные метры, килограммы и др.;
— льготы – возможности снижения налогообложения одному налогоплательщику;
— период – определенный отрезок времени, по окончанию которого должна быть осуществлена выплата и др.

Характеристика элементов налога позволяет увидеть особенности налогообложения и его основные виды.

Классификация налогов

С экономической точки зрения выделяют прямые и косвенные налоги.

Характеристика прямых налогов заложена в их названии – они снимаются непосредственно с источников дохода гражданина – зарплаты, прибыли, процента и др.

При налогообложении подобным образом также учитывается семейное положение гражданина. Косвенные налоги взымаются с товаров и услуг путем наложения на них дополнительных надбавок к стоимости. В отличие от прямых, характеристика косвенных налогов позволяет налогоплательщику их избежать – отказаться от приобретения конкретного товара или услуги.
С точки зрения государственных властей, различают следующие виды налогов:
федеральные. Данный вид налогов служит источником для бюджетов всех уровней. Характеристика федеральных налогов также включает их обязательное применение на всей территории страны. Примерами подобного налогообложения служат акцизы, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и др.
региональные – определяются субъектами РФ. Примерами выступают налог на имущество предприятий, выплаты на образование и здравоохранение, плата за лес, воду и др.
местные или локальные – налогообложение в данном случае определяется муниципальными органами. Примеры: налоги на жилье, земельные участки, доход от деятельности и др.
Характеристика основных налогов позволяет увидеть особенности налогообложения как инструмента экономики, политики, науки, инвестирования и производства государства.