Налоговые проценты

Налоговые проценты


Снизить налоговые выплаты – мечта налогоплательщика. И это вполне реально. Нужно только хорошо ориентироваться в процентных ставках и возможных льготах.

Главное – прибыль!

Процент налога на прибыль в России рассчитывается так: налоговая ставка составляет 20%, из которых:
· 2% зачисляются в федеральный бюджет,
· 18% — в региональный бюджет.

Сниженная ставка региональной части налога в размере не ниже 13,5% предусматривается для организаций – участников региональных инвестиционных проектов, и не выше этой цифры для организаций – резидентов особых экономических зон.
С медицинских и образовательных организаций, а также расположенных в технико-внедренческих или туристических зонах РФ не взимается налог в федеральный бюджет.
Налоговый кодекс дает субъектам РФ возможность определить льготные категории организаций, для которых региональная часть налога снижается до 13,5%.

Проценты по займу – двуликий Янус

По сути, налог на проценты по займу не существует в природе, но сумма процентов по договору займа зачисляется в доходы или расходы, т.е. влияет на конечную сумму дохода.
В действующей редакции НК, в п. 8 ст. 272 говорится, что проценты по договорам займа распределяются равномерно на весь срок действия договора и не важно, когда на самом деле они выплачиваются, т.е. учитывать эти расходы можно будет только в последний день месяца. Аналогично, если организация получает доход в виде процентов по займам, а вот при использовании УСН или ЕСХН доход возникнет в момент фактического получения процентов.
Смежный вопрос – ипотечный процент. До сих пор многие не знают, что можно вернуть подоходный налог с процентов по ипотеке.

Тонкость в том, что оформляя кредит на строительство или покупку жилья можно не только вернуть сумму подоходного налога, т.е. 13 рублей с каждой сотни, заплаченной банку, но и получить налоговый вычет, предоставляемый государством на те же цели, правда, только для одного объекта недвижимости.

Процент земельного налога

Земельный налог – ночной кошмар землевладельцев. Так ли все ужасно?…
Налог на землю местный, зачисляется в региональный бюджет, а потому в каждом субъекте РФ свои условия. Процент налога в России устанавливается двумя ставками.

0,3% для сельскохозяйственных, принадлежащих жилому фонду и инфраструктурным сооружениям, приобретенных для садоводства/огородничества, а также предоставленных для обороны и безопасности земель.
1,5% — для всех остальных земель.

Вроде бы не много, но учитывая кадастровую стоимость земельных участков, особенно в крупных городах, суммы могут быть огромными. Льготных категорий, полностью освобожденных от налога, мало. Точнее, большая их часть – различные государственные организации, ну еще военные, инвалиды и ветераны. Регионы могут увеличивать список льготных категорий граждан, но далеко не все из них этим правом пользуются. Тревожат и гуляющие в СМИ слухи о том, что процент земельного налога будет повышен. Но пока это только слухи.

В свете грядущего объединения земельного налога с налогом на имущество, на первый план выходит кадастровая стоимость земли. Считается, что она объективнее, на деле же часто возникают перегибы, когда рыночная стоимость участков в несколько раз ниже кадастровой, а несчастный владелец вынужден либо платить астрономические суммы, либо судиться.

Пока суды чаще всего берут сторону обиженных владельцев, но что будет дальше – неизвестно.