Самые распространённые налоговые системы

система налогообложения



Система налогообложения и доходы

Общая система налогообложения состоит из четырех видов:

— УСНО;
— основная система (ОСНО);
— единый сельхозналог;
— ЕНВД.

УСН – применяется предприятиями и организациями, численность работников которых 100 человек и меньше, а также с годовым доходом, не превышающим 60 миллионов рублей (может меняться), а остаточная стоимость не более 100 миллионов руб. (ст. 346.12 НК).
По УСН выплачиваются следующие налоги и их размеры:

— 6% усп, причем налог берется со всех доходов;
— 14% взносы в ПФР, от суммы фонда оплаты труда;
— 13% – налог на доходы физических лиц.

Для крупных предприятий применяется ОСНО. По этой системе предприятия или организации платят налоги:

— 20% на прибыль (доходы);
— на имущество;
— 18% НДС;
— 34% – страховые взносы за работников;
— местные.

Система налогообложения ООО

ООО должно определиться с системой налогообложения непосредственно перед созданием. Все зависит от масштабов деятельности. Для крупных обществ, как правило, применяется ОСНО, преимуществами которой является:

— отсутствие ограничений по виду деятельности;
— нет ограничений по объему выручки;
— неограничен размер рабочих площадей;
— нет лимита на количество работников;
— на балансе компании может быть любая сумма;
— если компания в убытке, то он не платит налог.

В использовании этой системы налогов есть существенные недостатки:

— большая сумма налоговых отчислений;
— хранение отчетной документации в течение четырех лет;
— ведение полного бухгалтерского учета;
— очень внимательное отношение со стороны налоговых инстанций и органов правопорядка.

Патентная система налогообложения

С первого января 2013 года вместо УСН введена новая система налоговых сборов – патентная система. Те, кто платит налоги и выбрал патентную систему, будет облагаться единым налогом. Эта система введена на основании законов субъектов РФ. Если в каком-то регионе принят соответствующий закон, то он обязателен для всех предприятий и организаций региона (ст. 346.43 НК).
Патент является документом для применения данной системы налоговых платежей. Он выдается только на отдельный вид предпринимательской деятельности, сроком от одного до двенадцати месяцев календарного года.

Патент выдается с ограничениями:
— количество наемных рабочих не более15 человек;
— годовая выручка должна быть меньше 60 миллионов рублей.