Структура налоговой системы и налогов

структура налогообложения и налогов


Обязанность гражданина платить определенные налоги и сборы закреплена в статье 57 Конституции России. Сформированная для этого структура системы налогов и сборов (не путать со структурой налогов) состоит из наиболее важных компонентов, без которых невозможно государственное налогообложение:

— видов налогов (их функции, структура), принятых и закрепленных законодательно государственными органами власти, территориальными образованиями (федеральными, региональными, местными);

— налогоплательщиков (субъектов налога), которые уплачивают требуемые налоги и сборы в соответствии с принятыми законами;

— органов госуд. власти, наделенных полномочиями по контролю за уплатой и взиманию налогов и сборов;

— разработанной законодательной базы, регулирующей права, обязанности, а также ответственность субъектов налогов и налоговых органов (НК РФ, законы, распоряжения, постановления, различные инструкции и т.д.).

Что представляет собой структура налогов в России

Все установленные налоги и сборы подразделяются на три уровня бюджета:

1. Федеральные, выплачиваемые по единым стандартам и ставками на всей территории РФ.
2. Региональные, утверждаемые субъектами федерации на их территории.
3. Местные, устанавливаемые муниципальными образованиями для своих налогоплательщиков.

Налоги, относящиеся к федеральному уровню налогообложения

• на добавленную стоимость;
• на прибыль;
• на доходы от капитала;
• на дополнительный доход от добычи углеводородов;
• на пользование недрами;
• госпошлина;
• таможенные пошлины;
• на доходы физических лиц;
• сборы за право пользования растительными, животными и водными биоресурсами;
• акцизы на отдельные виды услуг, товаров, а также виды минерального сырья;
• единый социальный налог;
• экологический;
• водный;
• лесной;
• федеральные лицензионные сборы.

Налоги, относящиеся к региональному бюджету

• на недвижимость;
• транспортный;
• на имущество организаций;
• на различные виды игорного бизнеса;
• дорожный;
• с продаж;
• региональные лицензионные сборы.

Налоги, относящиеся к местному уровню

• земельный;
• на имущество физических лиц;
• на дарение, наследование;
• местные лицензионные сборы;
• на рекламу.

Структура налога на прибыль

Федеральный налог на прибыль выплачивается российскими и иностранными (получающими прибыль из источников на территории РФ) предприятиями и организациями. Величина данного налога составляет 20% от заявленной в налоговой декларации суммы доходов, остающейся после произведенных вычетов и скидок:
— издержек производственного, транспортного, коммерческого характера;
— процентов по задолженностям;
— представительских, рекламных расходов;
— затрат на научные и исследовательские работы;
— расходов на профподготовку, переподготовку и обучение специалистов компании.