Что представляет собой упрощенная налоговая система (УСНО)

налог по упрощёнке


«Упрощенкой» называют упрощенный налоговый режим, действующий для малых и средних форм бизнеса – индивидуальных предпринимателей (ИП) или обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Организации, решившие перейти на упрощенный режим налогообложения, должны соответствовать определенным условиям:

— иметь годовой доход не более 60 млн. рублей;
— штат их сотрудников не должен превышать 100 человек;
— обладать не менее 75% долевого участия в ООО;
— не иметь представительств или филиалов;
— на момент перехода доход по итогам 3-х кварталов года должен быть не выше 45 млн. руб., а остаточная стоимость имущества должна составлять не более 100 млн. руб.

Актуальные налоги по «упрощёнке»

При упрощенном налоговом режиме существует два объекта налогообложения:

1. «Доходы», с налоговой ставкой в 6%. В этом случае налог выплачивается с доходов за конкретный период – 1 квартал, полугодие, 9 мес. или 1 год. Уплачиваемую сумму возможно снизить за счет перечисления в бюджет государства обязательных страховых взносов и выплат больничных (не превышая половины налоговой суммы).

2. «Доходы за вычетом расходов», ставка по которым составляет 15%. Здесь налог выплачивается с суммы, составляющей разницу между прибылью и расходами. Соответственно, большая сумма расходов, перечисленных в ст. 346.16 НК, уменьшает налоговую сумму. С 2009 законодательство позволило субъектам Федерации устанавливать собственные дифференцированные ставки в размере 5–15%.

Помимо НДФЛ (13%), «упрощенцы» выплачивают обязательные страховые взносы:
— пенсионный (22%);
— медицинский (5,1%);
— социальный (2,9%);
— на случай профессиональных заболеваний или несчастных случаев на производстве (мин. 0,2%).

От каких налогов освобождает упрощенный режим налогообложения?

Благодаря упрощенке налог на имущество не исчисляется как для юридических, так и для физических лиц. Помимо этого:

Налоги ООО по упрощенке не включают следующие виды налогообложения:
— налог на прибыль, за исключением дохода от дивидендов и отдельных видов долговых обязательств;
— НДС.

Налоги ИП по упрощенке не включают следующие выплаты:
— на доходы физ. лиц от предпринимательства;
— НДС, за исключением операций по импорту товаров.