Налог на добавленную стоимость (НДС)

налоги ндс


НДС является одним из самых сложных налогов. Именно его исчисление вызывает больше всего вопросов у начинающих бухгалтеров и экономистов, не говоря уже о рядовых гражданах.

Ставки налога НДС

Процентные ставки НДС назначает государство. Их можно разделить на учетные и расчетные. Учетные включают в себя основную ставку – 18%, пониженную – 10 % и специальную – 0%. 10 %-ая ставка распространяется на лекарственные средства, медицинское оборудование, большинство продуктов питания и детских товаров. 0 % – на любые товары и услуги, предназначенные на экспорт. На все остальное действует ставка 18 %.

НДС и налог на прибыль

Некоторые люди путают НДС и налог на прибыль. Однако прямой связи между ними нет.

Оба эти налога являются федеральными. Ставка налога на прибыль равна 20 %. Из них 18 % идет в региональный бюджет, а 2 % – в федеральный.

Иногда возникает вопрос, должна ли совпадать суммированная за все кварталы налоговая база в декларации по НДС с суммой показателей Доходов от реализации и Внереализованных доходов в декларации налога на прибыль. В отдельных случаях они могут совпасть, но крайне редко, так как всегда находятся такие операции, которые дают доход, включенный в базу налога на прибыль, но не являются при этом объектом обложения НДС.

Расчет налога НДС

Чтобы лучше понять, что представляет собой НДС, рассмотрим его расчет на очень простом примере. Допустим, ваша фирма закупила кроссовки по 2000 рублей, а продала по 3000. В эти 2000 поставщик уже включил 18% налога. Вы добавили к начальной стоимости 1000 рублей. Примем эту сумму за 118 %. Ч

тобы рассчитать НДС, нужно разделить 1000 на 1, 18.

Получим 847, 5 рублей, и вычтем эту сумму из 1000. Итак, НДС составляет 152, 5 рублей с одной пары кроссовок. В итоге получается, что НДС оплачивают конечные потребители, в данном примере, покупатели кроссовок.

Уплата налога НДС

После того как вы определите сумму НДС, нужно разделить ее на 3 равные части и уплачивать в бюджет в течение 3-х месяцев (ежеквартально). Если разделить сумму налога без остатка невозможно, то первые два платежа округляются до целых с недостатком, а третий платеж – с избытком.

При этом вы можете досрочно выплатить НДС, это не является нарушением.

В случае же просрочки уплаты налога, вам придется выплачивать еще и пени. НДС уплачивается по вашему месту постановки на учет. Не стоит также забывать и о декларации по НДС. Её нужно подавать не позднее 20 числа следующего за прошедшим налоговым периодом месяцем.