Налог и основные средства

Налог на основные средства


К основным средствам относятся имущество предприятия или организации, которое полезно использовалось более 12 месяцев, стоимость которого более 40 тысяч рублей, имущество применялось как средство труда для производства товаров или в управленческих целях.

Основные средства и налог на имущество

В налог на имущество входит крупная недвижимость, которая находится на учете незначительных предприятий. Это могут быть торгово-развлекательные центры, нежилые помещения, которые предназначены для офисов, объектов розничной и оптовой торговли, объекты общественного питания и бытового назначения.

Например, в Москве налог на имущество начисляется только для объектов, площадь которых более 500 квадратных метров.

Налоговая ставка определяется из расчета среднегодовой стоимости имущества, которое признано объектом налогообложения, а по отношению к отдельным объектам база налога определяется по их кадастровой стоимости. Налог установленным считается в случае, если определены:

— те, кто платит налог;
— элементы, облагаемые налогом;
— то, что подлежит налогообложению;
— налоговая база, период, ставка;
— порядок начисления.

Основные средства и налог на прибыль

Прямым налогом считается тот, который уплачивается в федеральный бюджет – это налог на прибыль предприятия или организации. Этот вид налога и порядок уплаты его полностью изложен в 25 главе Налогового кодекса. Прибыль компаний, организаций, предприятий является объектом обложения налогом. Прибылью считается доходы, без учета расходов, которые учитываются для целей налога на прибыль.

Расходы – это любые затраты, которые сделаны для осуществления работ, направленных на получение доходов.

Налог на прибыль рассчитывается так: условный доход минус постоянное налоговое обязательство, плюс налоговый актив и минус отложенное обязательство.

Налог на основные средства ООО

Система налогообложения существует четырех видов:
— упрощенная система (УСНО);
— традиционная система (ОСНО);
— единый сельхозналог;
— единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Руководитель ООО не имеет права выбирать вид налога из последних двух, то есть сельхозналог и ЕНВД. Если руководство ООО выбрало ОСНО, то ему следует подобрать очень опытного бухгалтера и подготовить специальное компьютерное программное обеспечение. Это вид налога считается самым сложным. Он включает: НДС, налог на прибыль, на имущество и ЕСН.