Особенности систем налогообложения

особенности систем налогов



Налоговое законодательство, по признанию ведущих отечественных юристов, – наиболее сложная система права, изобилующая многочисленными изменениями и дополнениями, методическими рекомендациями правоприменительного толка, конфликтами с иными правовыми институтами. Для грамотного использования этого мощного инструмента наполнения бюджета необходимо глубоко понимать особенности налогообложения в России, постоянно отслеживать изменения законов и подзаконных актов в данной отрасли.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Причем различные правоотношения между субъектами хозяйствования и контролирующими органами характеризуются индивидуальными чертами.

К примеру, особенности упрощенной системы налогообложения – требования к размеру годового дохода (он не должен превышать 60 млн. рублей), ограничение количества работников (не более ста человек), ограничение видов деятельности – обусловлены спецификой данного правоотношения.

Указанные ограничения, тем не менее, компенсированы рядом льгот для налогоплательщиков, соответствующих указанным критериям: с них не взимается НДС, налог на доход физических лиц – с дохода от уставной деятельности, а также налог на имущество физлиц.

Особенности налогообложения малого бизнеса и малых предприятий

В последние годы активно реализуется тенденция о льготном налогообложении малого бизнеса. Основной особенностью налогообложения малого бизнеса является возможность – в зависимости от конкретных условий и приоритетов – выбирать наиболее подходящий режим уплаты налога. Основные режимы для налогоплательщиков данной категории:

— уплата единого налога на вмененный доход;
— действия по упрощенной системе налогообложения;
— патентная система.

Исходя из соображений минимизации расходов и общей целесообразности, предприниматель вправе выбрать наиболее оптимальный способ расчета с государством.
Аналогичными способами происходит налогообложение малых предприятий – особенности налогообложения малых предприятий соотнесены с их спецификой (имеются определенные ограничения, касающиеся долей в уставном капитале, количества работников и т.п.).

Особенности налогообложения физических лиц

Для физических лиц – обычных граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью – возможность контакта с налоговыми органами исчезающее мала, поскольку взимание определенных сумм в пользу бюджета происходит, как правило, автоматически. Налог на доходы и взносы в пенсионный фонд начисляются и удерживаются по месту работы; владельцы недвижимости и транспортных средств оплачивают соответствующие налоги в режиме, определенном контролирующими органами.

В этом – основная особенность налогообложения физических лиц.

Изложенное дает некоторое представление о том, что процесс уплаты налогов варьируется в зависимости от статуса плательщика, а специфические особенности каждого субъекта налогообложения определяют особенности налогового бремени.