Страхование и налоги. Возможно ли уменьшение платежей?

Страхование и налоги


Обязательные выплаты по страхованию


Если индивидуальный предприниматель, имеющий годовой доход до 300000 рублей, не привлекает дополнительных работников, он должен осуществить единоразовую годовую выплату в счет социального страхования, составляющую 20 727, 53.

Расчет фиксированного размера страховых взносов производится следующим образом:
1. 26% ежемесячной суммы в 5554 р., умноженной на 12 месяцев, направляется в Пенсионный фонд
2. 5,1% – в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Дополнительная уплата налогов и страховых взносов лицами, получившими доход, превышающий сумму в 300000 рублей, производится в размере, составляющим 1% от дохода. Эта сумма направляется в Пенсионный фонд.

Уменьшение налогов на страховые взносы


Лица, работающие с использованием упрощенной системы налогообложения, оплатившие фиксированные взносы на социальное страхование, могут уменьшить налог, взимаемый с них за применение УСН. Сумма взносов в настоящее время не ограничивается половинным размером суммы налога.

Когда имеет место факт принятия индивидуальным предпринимателем на работу иных лиц, то взносы могут быть уменьшены как на размер их социального страхования, так и на размер его собственного. Страховые взносы в этом случае уменьшают налоги не более чем на 50%.

Освобождение от взносов получают ИП, приостановившие свою деятельность по объективным причинам, к которым относится рождение ребенка, призыв на военную службу, уход за родственниками с ограниченными возможностями.

Другие способы уменьшения налогов


При уходе работника на больничный, за счет средств организации должна быть произведена оплата пособия за первые три дня заболевания. На выплаченную сумму уменьшается и единый налог. Оплата последующих дней больничного производится за счет средств Фонда социального страхования. Уменьшение налога на эту сумму не производится, так как она не относится к расходам компании.
Листки нетрудоспособности в этом случае должны сохраняться, даже если компания уплачивает налоги только с доходов, не учитывая расходы. Они будут являться обоснованием уменьшения налога для проверяющих.

Налог на прибыль: страховые взносы


При получении прибыли в результате следующих операций страховые взносы не уплачиваются:

1. Перехода имущественных прав от другого лица по гражданско-правовым договорам;
2. Подписания соглашений, в результате которых некоторая собственность переходит к лицу по праву пользования;
3. Выплаты гражданам других государств, осуществляющим трудовую деятельность на территории иных государств в пользу РФ.