УСН (Упрощённая система налогооблажения)

упрощёнка


Многие индивидуальные предприниматели выбирают для себя альтернативную форму налогообложения УСН, т.е. упрощенную систему налогообложения. Такая форма организации налоговой отчетности и осуществления налоговых выплат отличается простотой. При этом ИП освобождается от таких видов налоговых платежей, как, например, налог, устанавливаемый на имущество, налоговые сборы по НДФЛ, начисленные на сотрудников, НДС. Предприятия, работающие по системе УСН, освобождены от сдачи балансовых отчетов, а также отчетов, отражающих сведения об убытках и прибылях.

От «дохода» или от «доходы минус расходы»?

Средства, полученные от налога УСН, поступают в региональный бюджет. При переходе на эту форму налогообложения, ИП необходимо определиться и выбрать для себя один из вариантов исчисления налогового платежа в рамках системы УСН. В первом случае

расчет налога осуществляется путем определения суммы, равной 6% от прибыли, полученной предприятием малого бизнеса. Второй вариант предусматривает определение суммы, равной 15% от разницы, образованной путем вычитания расходов ИП из суммы полученной прибыли.

Сравнивая оба варианта, можно выбрать наиболее оптимальный из них при выплате налога УСН в 2014 году. Например, если расходы ИП минимальные, то выгоднее придерживаться первой схемы.

Если, напротив, расходы практически равны доходам, то меньшую сумму налога ИП заплатит, используя второй способ налогообложения в рамках системы УСН. Ставка по налоговым выплатам УСН может быть уменьшена решением местных органов самоуправления, однако установленное значение должно находиться в пределах границ 5-15%. Еще одним преимуществом подобной формы налогообложения можно назвать возможность зачисления суммы транспортного налога в расходы при УСН. Это правомерно в том случае, если выбран способ расчета суммы налога от разницы между полученными доходами и расходами. Подробнее этот вопрос рассмотрен в статье 346 НК.

Как выплачиваются налоги в ООО при УСН?

Некоторые организации также имеют право перейти на упрощенную схему налогообложения в рамках системы УСН. Порядок расчета суммы налога в ООО при УСН аналогичен порядку, предусмотренному для ИП. Однако использовать такую форму при организации налогового учета и выплат могут не все предприятия. Доход компании не должен превышать сумму в 45 миллионов рублей за период, равный 9 месяцев. Не могут использовать упрощенную схему выплаты налогов организации, в которых доля других компаний превышает 25%. Ограничением служит также численность работников, превышающая 100 человек, и размер основных активов, превышающий 100 миллионов рублей.